¿Qué es el IVA y por qué se paga? Aprende a calcularlo

Con frecuencia los impuestos nos preocupan y nos confunden, pero es indudable que son parte de la vida laboral de todos. Seguramente alguna vez te has preguntado ¿qué es el IVA? ¿Por qué parece estar en todas partes? ¿Cuál es su función? Pues no te preocupes, en este artículo te contestamos estas preguntas, yendo desde la definición del IVA hasta las consecuencias que puede haber si no pagas este impuesto.

¿Qué es el IVA?

Definición de: IVA

El Impuesto de Valor Agregado (IVA), también conocido como el impuesto de consumo, es el monto que se cobra a partir del consumo final de cualquier bien o servicio. Lo que lo diferencia de los impuestos estatales o municipales es que no es un impuesto fijo, sino que depende del precio del producto o servicio. Se trata de un impuesto que viene incluido en el precio de cualquier consumo, por lo que está presente en la vida de toda la población del país.

¿Para qué sirve el IVA?

El IVA tiene dos propósitos principales: apoyar con el financiamiento de programas e iniciativas públicas y sociales, como hospitales públicos, carreteras, escuela, entre otros; y aumentar la recaudación tributaria, con la que se financian las prestaciones obligatorias que el gobierno le hace a sus ciudadanos. Este es un impuesto fundamental, ya que aplica a todos los ciudadanos por su carácter de consumidores.

También tiene la función de regular el mercado, ya que se aplica de manera uniforme todos los productos y servicios, lo cual tiene como resultado que todos tengan un punto de partida equitativo y que el impuesto no represente una ventaja o desventaja para ningún producto o servicio dentro de su mercado.

Tipos de IVA

Existen tres tipos de Impuesto de Valor Agregado y cada uno tiene una tasa diferente:

General: tiene una tasa del 16% en relación con el costo y se aplica a la mayoría de los productos y servicios en el país, como vestimenta, automóviles, bebidas, servicio mecánico entre muchas otras cosas.
Reducido: tiene una tasa del 10% y se aplica a los productos que el gobierno considera necesarios como el agua y ciertos medicamentos.
Superreducido: tan solo tiene una tasa del 4% y se aplica a productos y servicios fundamentales como arroz, frijol, pan, leche, prótesis y tratamientos médicos.

¿Cómo funciona el IVA?

El impuesto de consumo también puede clasificarse según la forma en la que funciona:

IVA trasladado

Este es el impuesto que, después de haberle cobrado a sus consumidores, pagan las empresas, las personas que prestan servicios y los comerciantes. En las facturas aparece desglosado y, posteriormente, se declara ante el SAT de manera mensual o anual según el régimen fiscal con el que cuente. Ejemplo:

Una empresa vende durante el mes productos por $10,000 MXN, de los cuales $1,600 MXN son IVA que le cobró a los consumidores. Esos $1,600 MXN la empresa se los tendrá que pagar al SAT.

IVA acreditable

Este es el impuesto que el consumidor paga a la hora de hacer una compra de cualquier producto o servicio. Puede ser registrado de sus contribuciones tributarias cuando se trata de productos y servicios relacionados al desarrollo laboral o a servicios necesarios (como consultas médicas privadas, gasolina, medicamentos, entre otros). Ejemplo:

Una persona vende un servicio en $1,160 MXN, de los cuales $160 MXN corresponden a IVA, lo que quiere decir que se los debe pagar al SAT. Pero, para dar el servicio, tuvo que cubrir el costo de $580 MXN de gasolina, de los cuales $80 MXN corresponden a IVA acreditable. Entonces, a los $160 MXN que le cobró a su cliente se le restan $80 MXN que pagó al consumir gasolina.

¿Cuánto cuesta pagar el IVA en México?

Como lo mencionamos anteriormente, en la mayoría de los casos, el IVA tiene una tasa del 16%. Esto quiere decir que el monto del impuesto depende del precio del producto y representa una porción determinada dentro de un precio. Hay dos maneras que puedes calcular el IVA de un bien o servicio, todo depende de cuál sea la información que tengas a la mano y la razón por la que busques este dato.

En caso de que quieras calcular cuánto corresponde de IVA a tus productos o servicios tan solo tienes que multiplicar el precio original por 16 y luego dividirlo entre cien. Por ejemplo, si estás vendiendo un producto a $500 MXN sin IVA:

$500 MXN x 16 = $8,000 MXN

$8,000 MXN / 100 = $80 MXN de IVA

Precio con IVA: $500 MXN + $80 MXN = $580 MXN

Otra opción es, simplemente, multiplicar el precio del producto por 1.16:

$500 MXN x 1.16 = $580 MXN

Si lo que quieres es calcular cuál es el IVA incluido en el precio final de algo, tan solo tienes que dividir el precio entre 1.16 y, después, restar ese resultado al precio original:

$500 MXN / 1.16 = $500 MXN

$580 MXN – $500 MXN = $80 MXN de IVA

Este cálculo es útil para saber el precio sin IVA de los productos y servicios.

¿Hay consecuencias por no pagar IVA?

Pagar el impuesto al consumo es una obligación fiscal para casi todas las personas físicas y morales estén dentro del país y tengan una actividad económica remunerada. Es por esto que el no pagar el IVA puede tener varias sanciones, algunas de ellas muy severas:

Tus deudas ante el SAT quedarán registradas en tu buró de crédito, haciendo que acceder a créditos se vuelva mucho más complicado.
El SAT puede bloquear tus cuentas bancarias y de inversión hasta que la deuda sea saldada.
El SAT empieza trámites para llevar a cabo la embarcación de bienes.
Para lograr que cumplas con los adeudos, el SAT puede tomar el dinero de tu devolución de impuestos en caso de que la tuvieras.

Es por esto que llevar a cabo tus declaraciones mensuales (si tu régimen fiscal lo exige) y tus declaraciones anuales es de suma importancia. ¡Te evitará muchos problemas!

Preguntas frecuentes relacionadas con el IVA

P: ¿Quién paga el IVA: el consumidor o el proveedor?

R: Esta es una pregunta complicada, ya que desde cierto punto de vista la respuesta es ambos. El aporte monetario es el consumidor, ya que el impuesto está incluido en el costo del producto o servicio que se está adquiriendo. Sin embargo, el que declara que tiene el dinero correspondiente al IVA ante el SAT es el proveedor, que también es quien se lo traslada al SAT.

P: ¿Cuál es la diferencia entre el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el IVA?

R: Como ya mencionamos el IVA es el impuesto que se hace sobre el consumo de cualquier producto o servicio. En contraste, el ISR es el impuesto que se le cobra a todas las personas que residen dentro del país y puede tener una tasa del 1.9% al 35% de tus ingresos. La diferencia principal es que el IVA se paga a través del consumo y el ISR se paga en la declaración mensual y anual.

P: ¿Existen productos o servicios exentos del IVA?

R: Existen ciertos productos y servicios que están exentos de IVA en México, lo que significa que ninguna porción de su precio está dirigida a pagar impuestos, entre ellos se encuentran: libros, terrenos destinados a la construcción de una vivienda, sorteos, entre otros. Lo mismo sucede con ciertos servicios como: los seguros, servicios de transporte, servicios educativos, servicios médicos, entre otros. En general, estos productos y servicios son los que están ligados a los derechos que tenemos como ciudadanos.

P: ¿Qué diferencia hay entre el IVA general y el IVA de la frontera?

R: Lo que llega a variar en los Impuestos de Valor Agregado en el consumo general y en el consumo fronterizo es la tasa, ya que en contraste con la tasa del 16%, cuando se trata de productos y servicios en la zona fronteriza la tasa es de tan solo 8%. Esto es así para promover el consumo dentro del país y evitar que la gente compre ciertos productos del otro lado de la frontera.

P: ¿Qué necesito para acreditar el IVA?

R: Para que puedas acreditar el IVA, es decir, restar de tus impuestos un monto específico de acuerdo a tus gastos, el SAT tiene tres requerimientos:

Para que puedas restar el IVA de tus gastos, compras o inversiones en tu declaración de impuestos, estos gastos deben ser deducibles. En caso de que solo puedas deducir una parte de un gasto o inversión, entonces solo podrás descontar la parte proporcional del IVA.
Tienes que haber pagado el IVA a los proveedores en el mismo mes en el que estás haciendo el cálculo del impuesto y debe aparecer claramente en los recibos o facturas que te den.
Solo puedes descontar el IVA de los gastos, compras e inversiones que estén relacionadas con las actividades laborales por las que estés sujeto a impuestos. Si los gastos son para actividades que están exentas, no podrás descontar ese IVA. Por ejemplo, si compras equipo de oficina para tu empresa, estos pueden ser deducibles, pero si vas a jugar boliche este gasto no sería deducible.

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