Impuesto Sobre la Nómina: ¿qué es, cómo calcularlo y pagarlo?

Conocido como el Impuesto Sobre la Nómina (ISN) o Impuesto sobre Erogaciones por Remuneraciones al Trabajo Personal, esta es una obligación fiscal que todas las personas empezando un negocio deben pagar antes del día 17 de cada mes.

¿Qué es el Impuesto Sobre la Nómina (ISN)?

El impuesto Sobre la Nómina, mejor conocido como el ISN, es una de las obligaciones fiscales básicas para cualquier empresa. Podemos definirlo como una tarifa que solicita el Estado a cada empleador que tenga personas a las que se les paga por nómina en su equipo. Este impuesto está respaldado por los artículos 156, 158 y 159, con el objetivo de ser una fuente de ingresos para el gobierno, cubrir la seguridad social y regular el mercado laboral.

¿Quién debe pagar el Impuesto Sobre la Nómina?

Este impuesto se cobra a las personas y empresas que paguen sueldos o salarios, ya sea en dinero o en especie.

¿Qué porcentaje se paga de Impuesto Sobre la Nómina?

El porcentaje que se paga del Impuesto Sobre la Nómina se aplica sobre el sueldo de cada trabajador y va en un rango del 1% al 4%, según el estado en el que se encuentre la empresa. Toma en cuenta que cambia cada año. Aquí puedes ver el porcentaje en cada estado durante el 2024.

Aguascalientes = 2%
Baja California = 1.8%
Baja California Sur = 2.5%
Campeche = 3%
Chiapas = 2%
Chihuahua = 4%
Ciudad de México = 3%
Coahuila = 2%
Colima = 2%
Durango = 2%
Estado de México = 3%
Guanajuato = 3%
Guerrero = 2%
Hidalgo = 2.5% al 3%
Jalisco = 2% al 2.5%
Michoacán = 3%
Morelos = 2%
Nayarit = 3%
Nuevo León = 3%
Oaxaca = 3%
Puebla = 3%
Querétaro = 3%
Quintana Roo = 3%
San Luis Potosí = 3%
Sinaloa del = 2.4% al 3%
Sonora = 1% y 2%
Tabasco = 2.5% y 3%
Tamaulipas = 3%
Tlaxcala = 3%
Veracruz = 3%
Yucatán = 3%
Zacatecas = 3%

¿Cómo se calcula el Impuesto Sobre la Nómina?

Para poder calcular el Impuesto Sobre la Nómina debes conocer los sueldos de tus trabajadores y el porcentaje que corresponde pagar en tu estado. Aquí te decimos cuál es la fórmula para calcularlo:

Fórmula y pasos para calcular el Impuesto Sobre la Nómina

Esta fórmula es muy sencilla, primero tomas como base la nómina (es decir, el sueldo bruto de todos tus empleados y el monto de las prestaciones) y eso lo multiplicas por el porcentaje de ISN según el estado en el que te encuentres. Finalmente, divides el resultado entre 100. ¡Y listo! Ya tienes el ISN correspondiente. La fórmula se ve así:

(Nómina X Porcentaje) ÷ 100 = ISN

Ejemplo de Impuesto Sobre la Nómina

Por ejemplo, supongamos que tu nómina es de $30,000 MXN al mes y te encuentras en Aguascalientes, donde el ISN es del 2%. Multiplicas 30,000 por 2 y eso lo divides entre 100. El resultado de 600. Lo que quiere decir que el ISN será de $600 MXN.

$30,000 MXN x 2 = $60,000 MXN

$60,000 MXN ÷ 100 = $600 MXN

¿Qué se toma en cuenta al calcular el Impuesto Sobre la Nómina?

Si no conoces el detalle de tu nómina, te contamos cuáles son los elementos que la conforman. Debes tomar en cuenta:

Sueldo de cada uno de tus trabajadores
Prima vacacional
Comisiones por ventas
Aguinaldo
Horas extra
Bonos o premios en efectivo o en especie
Prima por antigüedad
Compensaciones adicionales que brinda tu empresa

¿Qué no se toma en cuenta para calcular el Impuesto Sobre la Nómina?

En cambio, hay varios gastos que no deben ser tomados en cuenta. Son los siguientes:

Gastos funerarios
Cuotas del IMSS e ISSSTE
Nóminas de personas con discapacidad contratadas dentro de tu empresa
Alimentos, habitación y despensa
Gastos de representación y viáticos
Instrumentos y materiales para realizar el trabajo
Jubilación, pensiones o haberes de retiro
Aportes al INFONAVIT y al FOVISSSTE
Participación en las utilidades de tu empresa
Aportaciones al sistema de ahorro para el retiro
Indemnizaciones por riesgos de trabajo
Prestaciones de previsión social

¿Cómo y cuándo se paga el Impuesto Sobre la Nómina?

El Impuesto sobre la Nómina es una tarifa que se paga de manera mensual entre el comienzo del mes y el día 17. Para pagarlo puedes ir a una sucursal bancaria, acudir a alguna de las oficinas de la Secretaría de Tesorería (SAT) o pagarlo en línea en la página correspondiente a tu estado.

Lista de sitios web para pagar tu Impuesto Sobre la Nómina por estado de la República Mexicana

¿Cómo obtener descuentos al pagar el Impuesto Sobre la Nómina?

Para poder obtener descuento al pagar Impuestos Sobre la Nómina es importante conocer bien la legislación de tu estado y los programas e incentivos que el gobierno tiene para tu industria. Algunos estados que cuentan con este tipo de programas son Nuevo León, Chihuahua, Estado de México, entre otros. La mejor forma de saber qué programas, subsidios o incentivos hay en tu estado es por medio de la información publicada por las autoridades fiscales.

Preguntas frecuentes sobre el Impuesto Sobre la Nómina

P: ¿Cuál es la diferencia entre el Impuesto Sobre la Nómina y el Impuesto Sobre la Renta?

R: Como ya mencionamos, el Impuesto Sobre la Nómina se aplican a los salarios y beneficios de los empleados, y generalmente son retenidos y pagados por la empresa o empleador. Por otro lado, el Impuesto Sobre la Renta se basan en los ingresos totales de una persona o empresa y deben ser declarados y pagados directamente a la autoridad fiscal por esa persona o empresa.

P: ¿Qué sucede si no presento mi declaración de ISN a tiempo?

R: Si no presentas tu declaración de Impuesto Sobre la Nómina a tiempo, puedes enfrentar multas y recargos por parte de la autoridad fiscal. Además, podrías acumular intereses moratorios y enfrentar problemas legales adicionales. Es importante cumplir con los plazos establecidos para evitar que te sancionen.

Libertad, tranquilidad, Stori

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